Налоговый кодекс РФ (НК РФ)

Основными документами налогового законодательства Российской Федерации являются Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.

Налоговый кодекс РФ со времени своего принятия в 1998 году – первой его части, и в 2000 – второй, претерпел ряд существенных изменений. Так, в январе 2006 года Президент РФ утвердил изменения в Налоговом кодексе, связанные с отменой налога на наследование или дарение. Этот закон внес ряд уточняющих изменений в главу «Государственная пошлина» части II Налогового кодекса РФ. Конкретно идет речь:

• о порядке оценки стоимости имущества при оформлении наследств;
• об уплате государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ;
• о совершении действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора;
• о выдаче свидетельства о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В новом Налоговом кодексе РФ проработан порядок возврата уплаченной государственной пошлины, установлена госпошлина за выдачу загранпаспортов, содержащих электронный носитель информации.

С 1 января 2006 года вступил в силу Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах». Этот переход на метод начисления является обязательным для всех плательщиков НДС.

С 1 января 2006 года в новом Налоговом кодексе РФ изменился порядок взыскания недоимки, пеней и штрафов. А в марте этого года Президент РФ подписал федеральный закон «О внесении изменений в главы 26-1 и 26-3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2-1 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах».

Этот закон, принятый Госдумой и одобренный Советом Федерации, направлен на поддержку сельскохозяйственных товаропроизводителей путем создания для них более благоприятных условий в области налогообложения. Все принятые изменения, прежде всего, касаются порядка и условий перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и прекращения применения системы налогообложения для сельхозтоваропроизводителей, а также порядка определения объекта налогообложения и налоговой базы, порядка исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Увеличивается, в частности, и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу.

Новый Налоговый кодекс РФ дополнительно будет редактирован в 2007 году, где сельхозтоваропроизводителям будут предоставлены налоговые льготы на период с 2008 по 2011 гг.

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Действие международных договоров по вопросам налогообложения. Понятие налога и сбора. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов Федеральные налоги и сборы Региональные налоги Местные налоги. Информация о налогах Общие условия установления налогов и сборов Специальные налоговые режимы

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Налогоплательщики и плательщики сборов Взаимозависимые лица Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) Налоговые агенты Сборщики налогов и (или) сборов

Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Законный представитель налогоплательщика Действия (бездействие) законных представителей организации Уполномоченный представитель налогоплательщика

Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
Налоговые органы в Российской Федерации Права налоговых органов Обязанности налоговых органов Обязанности должностных лиц налоговых органов Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов Утратила силу. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

Глава 6. Органы внутренних дел Полномочия органов внутренних дел Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц

Глава 7 Объекты налогообложения Объект налогообложения Реализация товаров, работ или услуг Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения Принципы определения доходов Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации Дивиденды и проценты

Глава 8 Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя.

Глава 9 Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора Порядок и условия предоставления налогового кредита Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита

Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов
Требование об уплате налога и сбора Сроки направления требования об уплате налога и сбора. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора

Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Залог имущества Поручительство. Пеня Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента - организации, плательщика сбора - организации или налогоплательщика - индивидуального предпринимателя Арест имущества

Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени

Глава 13 Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени Налоговая декларация Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию

Глава 14 Налоговая декларация Налоговый контроль
Формы проведения налогового контроля Учет организаций и физических лиц Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков Налоговые проверки

Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
Понятие налогового правонарушения Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе Уклонение от постановки на учет в налоговом органе Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым

Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков - клиентов банка Порядок взыскания с банков штрафов и пеней

Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
Право на обжалование Порядок обжалования Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу

Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом Последствия подачи жалобы Рассмотрение жалоб, поданных в суд

Глава 21. Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики Постановка на учет в качестве налогоплательщика Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика Объект налогообложения Место реализации товаров Место реализации работ (услуг) Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)

Глава 22. Акцизы
Налогоплательщики Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) Подакцизные товары Объект налогообложения Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Глава 23. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации Объект налогообложения Налоговая база Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды Особенности определения налоговой базы по договорам страхования Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами

Глава 24. Единый социальный налог
Утратила силу с 1 января 2005 г. Налогоплательщики Объект налогообложения Налоговая база Суммы, не подлежащие налогообложению Налоговые льготы Налоговый и отчетный периоды Ставки налога Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов) Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков

Глава 25. Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики Объект налогообложения Порядок определения доходов. Классификация доходов Доходы от реализации Внереализационные доходы Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Расходы. Группировка расходов Расходы, связанные с производством и реализацией Материальные расходы Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество Порядок определения стоимости амортизируемого имущества Амортизационные группы. Особенности

Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Плательщики сборов Объекты обложения Ставки сборов Порядок исчисления сборов Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения) Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям)

Глава 25.2. Водный налог Налогоплательщики Налоговая база Налоговый период Налоговые ставки Порядок исчисления налога Налоговая декларация Государственная пошлина Государственная пошлина Плательщики государственной пошлины Порядок и сроки уплаты государственной пошлины

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых Объект налогообложения Добытое полезное ископаемое Налоговая база Порядок определения количества добытого полезного ископаемого Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы Налоговый период. Налоговая ставка Сроки уплаты налога Налоговая декларация Утратила силу.

Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) Налогоплательщики

Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
Общие положения Налогоплательщики Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения Объекты налогообложения Порядок определения доходов Порядок определения расходов Порядок признания доходов и расходов Налоговая база Налоговый период.

Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Общие положения Основные понятия, используемые в настоящей главе Налогоплательщики Объект налогообложения и налоговая база Налоговый период Налоговая ставка Порядок и сроки уплаты единого налога Зачисление сумм единого налога

Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Основные понятия, используемые в настоящей главе Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов

Глава 28. Транспортный налог
Общие положения Налогоплательщики Объект налогообложения Налоговая база Налоговый период. Отчетный период Налоговые ставки Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу Налоговая декларация

Глава 29. Налог на игорный бизнес
Понятия, используемые в настоящей главе Налогоплательщики Объекты налогообложения. Налоговая база Налоговый период Налоговые ставки Порядок исчисления налога Порядок и сроки уплаты налога

Глава 30. Налог на имущество организаций
Общие положения Налогоплательщики Объект налогообложения Налоговая база Порядок определения налоговой базы Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление Налоговый период. Отчетный период Налоговая ставка Налоговые льготы Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Глава 31. Земельный налог
Общие положения Налогоплательщики Объект налогообложения Налоговая база Порядок определения налоговой базы Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности Налоговый период. Отчетный период Налоговая ставка Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу Налоговая декларация